全面预算管理的业务流程
一、预算目标制定流程
起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标;终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并发布实施。
责任部门:主推部门是预算管理办公室,协助部门是市场部、发展部、计划部和财务部。
流程说明:
节点
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节点操作说明
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责任单位
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关键点
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1
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预算管理办公室向预算委员会提请制定下一年度预算目标
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预算管理办公室
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2
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预算管理委员会制定年度预算目标
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预算委员会
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3
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设计战略目标分解及预算年度经济形势分析
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发展部
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关键点1
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4
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预算年度市场分析及竞争策略分析
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市场部
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5、
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计划分析及生产运营分析
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计划部
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6、
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公司财务运行情况分析
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财务部
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7
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上年度全面预算执行情况分析
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预算管理办公室
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关键点2
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8
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预算管理办公室汇总各分析报告,编写下年度预算目标草案
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预算管理办公室
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9
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预算委员会审核下年度预算目标草案
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预算委员会
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关键点3
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10
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形成下年度预算目标,并发布实施
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预算委员会
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关键点4
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二、全面预算启动流程
起点:全面预算管理委员会更新名单;终点:预算委员会审议通过全面预算管理制度,并发布实施。
责任部门:主推部门是预算委员会,协助部门是各预算单位。
流程说明:
节点
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节点操作说明
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责任单位
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关键点
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1
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更新预算委员会人员名单
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预算委员会
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2
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召开下年度预算准备工作动员会
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预算委员会
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3
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核准各预算单位职责,落实各预算责任单位预算指标,落实归口管理部门责任
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预算管理办公室
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关键点1
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4
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预算管理委员会审议单位职责、预算目标、归口管理职责初稿
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预算管理委员会
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关键点2
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5、
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设计更新预算管理流程,设计更新全面预算编制表单、设计更新全面预算编制说明模板。
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预算管理办公室
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6、
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预算管理委员会审议全面预算流程、表单、说明模板
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预算委员会
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7
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形成全面预算管理体系,并发布实施
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预算委员会
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三、全面预算编制和审批流程
起点:年度经营目标发布;终点:预算委员会审议通过预算方案并发布实施。
责任部门:主推部门是预算管理办公室,协助部门是各预算责任单位。
流程说明:
节点
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节点操作说明
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责任单位
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关键点
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1
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预算委员会正式发布年度预算目标
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预算委员会
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2
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发布全面预算编制指导文件
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预算管理办公室
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3
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各预算责任单位编制年度预算
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各预算责任单位
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4
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预算工作组审核
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预算工作组
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关键点1
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5、
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预算管理办公室汇总平衡各单位预算
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预算管理办公室
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关键点2
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6、
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形成全面预算初稿
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预算管理办公室
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7
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预算委员会审核
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预算委员会
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关键点3
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8
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形成年度预算,并发布实施
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预算委员会
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四、全面预算监控流程
起点:预算单位提出预算额度申请;终点:预算监控单位批准或否决额度申请。
责任部门:主推部门是预算监控责任部门,协助部门是各预算责任单位。
流程说明:
节点
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节点操作说明
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责任单位
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关键点
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1
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预算单位提出业务申请
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各预算责任单位
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2
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审核是否为预算内事项
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预算监控单位
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关键点1
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3
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审核是否在预算期限内
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预算监控单位
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关键点2
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4
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审核是否符合预算审批条件
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预算监控单位
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关键点3
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5、
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符合预算审批条件,批准申请
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预算监控单位
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|
6、
|
不符合预算审批条件,否决申请
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预算监控单位
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|
7
|
执行审批结果
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预算监控单位
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|
8
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预算外事项直接进入预算外审批流程
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9
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超预算事项直接进入超预算审批流程
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五、预算外事项(超预算)审批流程
起点:预算单位提出预算外事项申请;终点:预算委员会批准或否决申请
责任单位:主推单位为预算委员会,协助单位为预算监控单位
流程说明:
节点
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节点操作说明
|
责任单位
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关键点
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1
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预算单位提出预算外业务申请
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各预算责任单位
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2
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业务部门提交业务活动报告及申请依据
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各预算责任单位
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3
|
可行性审核
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预算监控单位
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关键点1
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4
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未通过可行性审核,否决预算申请
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预算监控单位
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5、
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通过可行性审核,形成可行性分析报告
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预算监控单位
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6、
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预算委员会审批
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预算委员会
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关键点2
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7
|
符合预算审批条件,批准申请
|
预算委员会
|
|
8
|
不符合预算审批条件,否决申请
|
预算委员会
|
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9
|
执行审批结果
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各预算责任单位
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六、全面预算评价流程
起点:制定全面预算执行情况监控预警机制;终点:正式发布全面预算执行情况分析报告。
责任单位:主推单位是预算管理办公室,协助单位是各预算责任部门。
流程说明:
节点
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节点操作说明
|
责任单位
|
关键点
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1
|
制定全面预算执行情况监控预警机制
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预算管理办公室
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关键点1
|
2
|
编制预算执行情况定期分析报告
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预算责任单位
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|
3
|
可行性审核
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预算工作组
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4
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预警事项分析报告
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预算管理办公室
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关键点2
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5、
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预算执行情况,综合分析报告
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预算管理办公室
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关键点3
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6、
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召开预算执行情况分析会,形成预算评价决议
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预算委员会
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7
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执行预算评价决议
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各预算单位
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8
|
修订预算执行情况分析报告
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预算委员会
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|
9
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正式发布全面预算执行情况分析报告
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预算委员会
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七、全面预算调整流程
起点:预算管理办公室发布预算调整通知;终点:预算委员会通过调整方案,并发布实施。
责任单位:主推单位是预算管理办公室,协助单位是各预算责任部门。
流程说明:
节点
|
节点操作说明
|
责任单位
|
关键点
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1
|
发布预算调整通知
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预算办公室
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|
2
|
编制预算调整方案
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预算责任单位
|
|
3
|
调整预算的必要性审核
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预算管理办公室
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关键点1
|
4
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形成预算调整草案,并提交预算委员会审核
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预算管理办公室
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5、
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审核预算调整的合理性
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预算委员会
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关键点2
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6、
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通过审核,同意调整,确定调整目标;未通过审核,不予调整预算。
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预算委员会
|
|
7
|
组织预算调整工作
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预算管理办公室
|
|
8
|
根据预算调整目标,编制调整预算。
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预算责任单位
|
|
9
|
预算工作组审核
|
预算责任单位
|
关键点3
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10
|
汇总平衡
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预算管理办公室
|
|
11
|
形成预算调整初稿
|
预算管理办公室
|
|
12
|
预算委员会审批
|
预算委员会
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|
13
|
形成预算调整终稿,发布实施
|
预算委员会
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存在就是合理
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